每日一练习题
1、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定﹑下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
- 企业向投资者支付的股息
- 企业之间支付的管理费
- 企业向生态环境主管部门缴纳的罚款
- 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
2、【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。
- 高档手机
- 实木地板
- 实木书橱
- 高档旗袍
3、【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月将一处仓库对外出租，与承租方签订房屋租赁合同，租赁期限到12月底。合同约定当年租金价税合计总额18.9万元，且分别列明租金与增值税税款。甲公司选择简易计税方法计算增值税。已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税从租计征税率为12%;印花税税率为1‰。关于甲公司2021年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中，正确的有（）。
- 应缴纳印花税税额=18.9x1‰=0.0189（万元）
- 应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=18.9÷（1+5%）x5%x（7%+3%）=0.09（万元）
- 应缴纳增值税税额=18.9÷（1+5%）x5%=0.9（万元）
- 应缴纳房产税税额=18.9÷（1+5%）x12%=2.16（万元）
4、【多选题】下列关于承兑的表述中，正确的有（）。
- 见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑
- 如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权
- 汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期
- 承兑附有条件的，所附条件满足后具有票据上的效力
5、【判断题】增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】单位一次性购买预付卡1000元以上，个人一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
“不得扣除项目”每一条都非常重要，掌握关键词并用排除法做题。（1）选项D:企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，税前准予据实扣除:（2）选项ABC:税前不得扣除。
2、【正确答案】
B
解析:
选项ACD:均不属于应税消费品。
3、【正确答案】
B,C,D
解析:
（1）增值税:销售不动产租赁服务适用简易计税方法的，应缴纳的增值税=含税租金÷（1+5%）x5%;（2）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=甲公司实际缴纳的增值税x（城市维护建设税税率7%+教育费附加征收比率3%）;（3）本题房产税应从租计征，应纳房产税税额=不含增值税租金x12%;（4）印花税应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款，因此，印花税的计算需要对“18.9万元”作价税分离处理。
4、【正确答案】
A,B,C
解析:
付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
5、【正确答案】
错误
解析:
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
6、【正确答案】
错误
解析:
单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。
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